Niet-resident in Spanje? Vergeet je belastingaangifte Modelo 210 niet!

1) Ben je resident of niet-resident?

Je bent niet-resident wanneer je minder dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft of wanneer je economische belangen hoofdzakelijk buiten Spanje liggen.

In dat geval betaal je de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR) via Modelo 210 voor je Spaanse vastgoed, ongeacht of je het verhuurt of enkel zelf gebruikt.

Wie wel fiscaal resident is in Spanje, dus meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft en daar het centrum van zijn economische activiteiten heeft, vult geen Modelo 210 in. In dat geval doe je een volledige Spaanse belastingaangifte (IRPF).

2) Drie situaties, drie deadlines

A. Woning bezitten (geen verhuur)

Gebruik je de woning uitsluitend privé of staat ze leeg, dan belast Spanje een fictief huurinkomen. Dat gebeurt op basis van de kadastrale waarde (valor catastral) en een wettelijk percentage.

Deadline: de aangifte over 2024 dien je in tijdens 2025, uiterlijk op 31 december 2025. Dit is het natuurlijke jaar na het ontstaan van de belasting.

Praktisch: elke mede-eigenaar dient een eigen Modelo 210 in voor zijn of haar aandeel.

B. Woning verhuren (geheel of gedeeltelijk)

Bij reële huurinkomsten geef je per kwartaal aangifte.

Deadlines: 20 januari, 20 april, 20 juli en 20 oktober, telkens voor de inkomsten van het voorafgaande kwartaal.

EU/EER-inwoners mogen aftrekbare kosten, zoals IBI, verzekering, onderhoud en beheer, meerekenen om te komen tot een netto huurinkomen. Buiten de EU of EER is die aftrek doorgaans niet toegestaan.

Let op: verhuur je de woning slechts een deel van het jaar, dan heb je twee aangiftes: één per kwartaal voor de verhuurperiodes en één jaarlijkse voor de niet-verhuurde periodes.

C. Woning verkopen

Verkoop je als niet-resident je woning, dan wordt standaard 3% van de verkoopprijs ingehouden door de koper of notaris als voorheffing (Modelo 211).

Daarna moet je zelf een Modelo 210 indienen om de juiste belasting op de meerwaarde te berekenen en eventueel een deel van de 3% terug te vragen.

Deadline: vier maanden na de verkoopdatum. Technisch gezien is dat drie maanden nadat één maand is verstreken sinds de overdracht.

3) Hoe wordt het bedrag berekend?

• Privégebruik of leegstand: op basis van de valor catastral en een wettelijk percentage.
• Verhuur: belasting op de netto-huur. Voor EU/EER-inwoners is dit de bruto huur minus aftrekbare kosten. Buiten de EU/EER wordt meestal de volledige bruto huur belast.
• Verkoop: belasting op de meerwaarde tussen aankoop- en verkoopprijs, inclusief aftrekbare kosten. De eerder ingehouden 3% wordt hiermee verrekend; te veel betaalde belasting kan je terugvragen.

Belastingtarieven:

• Voor inwoners van de EU of EER: 19%
• Voor inwoners buiten de EU of EER: 24%

4) Documenten en gegevens die je nodig hebt

• Referencia catastral en valor catastral, te vinden op je IBI-aanslag, bankafschrift, aankoopakte of via de Catastro-website.
• Eigendomsaandeel, voor mede-eigenaars dient ieder apart aangifte te doen.
• Voor verhuur: een overzicht van huurinkomsten en, als EU/EER-inwoner, aftrekbare kosten zoals IBI, onderhoud, verzekeringen en beheer.
• Bij verkoop: de notariële akte, aankoop- en verkoopkosten en het bewijs van de 3%-voorheffing.

5) Hoe dien je de aangifte in?

De Agencia Tributaria laat zowel online indiening toe met digitale identificatie als via een geprint formulier dat je kunt afgeven bij een Spaanse bank (entidad colaboradora).

Wanneer er bijkomende documenten nodig zijn, zoals een woonplaatsattest om een verlaagd verdragstarief toe te passen, voeg je die digitaal toe via het portaal van de Spaanse fiscus.

Vind je dit complex? Dan kan een gestor of fiscaal adviseur dit volledig voor jou regelen. Je ontvangt geen uitnodiging of aanslagbiljet, dus je moet zelf initiatief nemen om tijdig aan te geven en te betalen.

6) Veelgemaakte fouten en hoe ze te vermijden

• Geen aangifte doen omdat er geen huur is. Ook leegstand of privégebruik is belastbaar.
• Eén gezamenlijke aangifte indienen voor twee eigenaars. Iedere eigenaar moet apart aangeven.
• Kosten aftrekken buiten de EU of EER. Dat is meestal niet toegestaan.
• Te laat indienen na verkoop. Hou de termijn van vier maanden strikt aan.
• Verkeerde kadastrale gegevens gebruiken. Controleer steeds je IBI of de Catastro-website.

7) Wat als je te laat bent?

De Spaanse fiscus kan bij laattijdige aangifte boetes en nalatigheidsinteresten opleggen. Bij verkoop kan een achterstand aan Modelo-210-aangiftes bovendien leiden tot vertraging of extra controles.

Snel regulariseren is dus de boodschap. Ook zonder huurinkomsten is het belangrijk om je aangifte elk jaar correct en tijdig in te dienen.

Samenvatting

Tot slot

De Modelo 210 is een persoonlijke verplichting voor iedere niet-resident met vastgoed in Spanje. Je krijgt geen uitnodiging, maar de Spaanse fiscus verwacht dat je zelf initiatief neemt om te betalen wat verschuldigd is. Zo voorkom je boetes, vertragingen en onaangename verrassingen.